На главную
   КОМПАНИЯ
ДОКУМЕНТЫ
КОНТАКТНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
   ИНФОРМАЦИЯ
КАК ПРИОБРЕСТИ ПАЙ
КАК ПОГАСИТЬ ПАЙ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
НАЧИНАЮЩЕМУ ИНВЕСТОРУ
ДИНАМИКА СТОИМОСТИ ПАЯ
И ЧИСТЫХ АКТИВОВ
ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
ВОПРОСЫ - ОТВЕТЫ
 
Стоимость пая
на 09.01.2019 г.
 
2,88000 руб.
 
УК
 
Rambler's Top100
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение доходов физических лиц

ЗАО "УК " имеет статус налогового агента для физических лиц, владеющих инвестиционными паями, которые находятся в управлении указанной компании. Данный статус обязывает управляющую компанию при погашении инвестиционных паев исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц.

Расчет и уплата суммы налога осуществляются по окончании налогового периода или при осуществлении выплаты денежных средств физическому лицу до истечения очередного налогового периода.

Доход от реализации инвестиционных паев облагается налогом на доходы физических лиц (в соответствии с Налоговым кодексом РФ).

Налоговая ставка составляет:
13% - для налоговых резидентов РФ;
30% - для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
(ст.224 Налогового кодекса РФ).

Доход (убыток) от приобретения-погашения инвестиционных паев определяется как разница между суммами доходов, полученных от погашения инвестиционных паев и документально подтвержденными расходами на их приобретение, погашение и хранение, фактически произведенными физическим лицом по методу ФИФО, или при отсутствии таких расходов - имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от приобретения-погашения.

К подтвержденным расходам на приобретение пая относятся:

  • суммы, уплачиваемые при приобретении инвестиционного пая;
  • иные расходы, непосредственно связанные с приобретением, погашением и хранением паев, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.

Если паи приобретались клиентом в Управляющей компании путем подачи заявки на приобретение паев и перевода средств на счет фонда, то Управляющая компания может самостоятельно документально подтвердить затраты на приобретение, реализацию и хранение паев.

Если паи приобретались клиентом на вторичном рынке, для подтверждения понесенных пайщиком расходов Управляющей компании требуются копии следующих документов (с предоставлением ответственным сотрудникам оригиналов для сверки):

  1. Договоров купли-продажи указанных паев;
  2. Документы подтверждающие оплату;
  3. Справки об операциях по лицевому счету покупателя паев, выдаваемой регистратором фонда, или депозитарием - номинальным держателем.

При этом Управляющая компания может потребовать дополнительные документы, необходимые для расчета налога.

В случае, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом (в течение одного календарного года). Имущественный вычет может быть предоставлен в размере 125 000 рублей на основании заявления физического лица при погашении паев, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет или на всю сумму погашения при погашении паев, находившихся в собственности три года и более. При наличии нескольких источников выплаты дохода имущественный налоговый вычет предоставляется только у одного источника выплаты дохода по выбору физического лица.

Имущественный налоговый вычет или вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у Управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд либо по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.

Если расчет и уплата налога производятся Управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, имущественный налоговый вычет предоставляется источником выплаты дохода с возможностью последующего перерасчета по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.

По итогам налогового периода Управляющая компания по заявлению физического лица выдает ему "Справку о доходах физического лица" по форме, установленной законодательством РФ.

Налогообложение прибыли юридических лиц

Прибыль пайщика - юридического лица облагается налогом на прибыль в общем порядке в соответствии с действующим законодательством (ст. 284, 306-311 Налогового кодекса РФ).

Закрытое акционерное общество "Управляющая Компания" осуществляет деятельность на основании следующих лицензий, выданных ФСФР России:

  • Лицензия на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами, негосударственными пенсионными фондами от "28" января 2003 г. № 21-000-1-00106.
  • Лицензия на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 066-12920-001000 от 11.02.2010 г.

    Под управлением компании находятся следующие паевые инвестиционные фонды:

  • Интервальный паевой инвестиционный фонд смешанных инвестиций "Аз-Капитал", правила доверительного управления фондом зарегистрированы ФСФР России 02 марта 2005 г. за № 0326-74549902;
  • Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости "Европейский", правила доверительного управления фондом зарегистрированы ФСФР России 31 октября 2006 г. за № 0654-75407653 (инвестиционные паи фонда ограничены в обороте);

    Стоимость инвестиционных паев может увеличиваться и уменьшаться, результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем, государство не гарантирует доходность инвестиций в паевые инвестиционные фонды, прежде чем приобрести инвестиционный пай, следует внимательно ознакомиться с правилами.

    Получить подробную информацию о паевых инвестиционных фондах и ознакомиться с правилами, а также с иными документами, предусмотренными в Федеральном законе "Об инвестиционных фондах" и иных нормативных правовых актах можно по следующим адресам:

  • ЗАО "Управляющая компания": 620041, г. Екатеринбург, пер. Трамвайный, 15, офис 105 Тел.: (343) 365-37-27
  • агент по выдаче и погашению инвестиционных паев ИПИФ СИ "Аз-Капитал"- ОАО "Регистратор-Капитал": 460041, г.Екатеринбург, пер. Трамвайный, 15, офис 101, тел.: (343) 360-16-27 г.Оренбург, ул.60 лет Октября, 26/а, к.207, тел.: (3532) 70-81-66.